Fiscale beheersing grondexploitaties en vastgoedbeheer
In de praktijk zien we bij gemeenten en provincies dat er vaak geen basiswerkwijze (met fiscale beheersing) is voor grondexploitaties, kostenverhaal en vastgoedbeheer. Het ontbreken van een basisproces en het daardoor inconsequent toetsen van fiscale aspecten, zoals vennootschapsbelasting (Vpb) en btw leidt tot fiscale risico’s en gemiste kansen. Om fiscaliteit binnen dit bedrijfsproces te borgen, is het van belang om een gestructureerde basiswerkwijze te hanteren.
Belang van een geordend fiscaal proces
Om de basis op orde te krijgen, implementeren we een duidelijk proces qua fiscaliteit gecombineerd met kennis over planeconomie en inclusief juridische checks. We combineren deze kennisgebieden op een unieke wijze, doordat onze fiscalisten samenwerken met onze specialist op het gebied van planeconomie, wat een algehele verbetering van de beheersing van de processen op het gebied van vastgoed en gronden oplevert. Een uitstekende beheersing van deze processen is cruciaal.
Cruciale vragen voor actieve en faciliterende grondexploitaties
Belangrijke vragen die hierbij naar voren komen, zijn bijvoorbeeld:
- Wat is de verhouding uitgeefbaar (bouwgrond) of niet uitgeefbaar (openbaar gebied) in het plangebied en wat betekent dit voor de btw en Vpb?
- Welke uitgangspunten zijn nodig om een grondexploitatie (fiscaal) goed uit te werken?
- Welke kosten en opbrengsten nemen we mee en hoe omgaan met historische kosten en opbrengsten (boekwaarde)?
- Hoe en op welk moment in het proces (bijvoorbeeld bij het openen van een nieuwe GREX of inbreng van gronden vanuit de materiële vaste activa) sturen we zodanig dat we BBV-technisch de juiste uitgangspunten kiezen, maar dat we ook op het gebied van fiscaliteit bijsturen waar nodig. Zodat we enerzijds risico’s zoveel mogelijk beperken, maar dat we ook kansen waar mogelijk benutten.
- Welke werkzaamheden doet de gemeente en welke de initiatiefnemer?
- Bij welke processtappen is fiscale toetsing wenselijk en wordt de fiscale toets goed vertaald naar besluitvormende stukken, contracten en de administratieve inrichting?
Integraal control framework voor Vpb en btw
Met onze jarenlange kennis en ervaring bij gemeenten en provincies zorgen we voor een integraal control framework dat de fiscale, planeconomische én juridische aspecten dekt, inclusief de Vpb en btw, om zo de kwaliteit en de betrouwbaarheid van de grondexploitaties en vastgoedbeheer te waarborgen.
Dit is mede essentieel voor organisaties die een Convenant Doorontwikkeling Horizontaal Toezicht zijn overeengekomen met de Belastingdienst, voor gemeenten te meer omdat grondzaken en vastgoed een van de key-risks is voor gemeenten.
Onze expertise – waarmee helpen wij u?
Wij beschikken over dé integrale expertise om gemeenten te ondersteunen bij het ontwikkelen en implementeren van deze basiswerkwijzen. Met onze kennis van grondexploitaties, fiscale processen én juridische controles, helpen wij om een solide basis te leggen voor het beheer van grond- en vastgoedportefeuilles.
Ons team voor vastgoed en grondzaken
Expert DHT/TCF
